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区审计局开展“继往开来谋划审计质量提升”为主题的审计论坛活动

来自:(区审计局) 时间:2017-07-28

    近日,结合襄阳市审计系统审计项目质量检查情况通报,樊城区审计局举办了“继往开来谋划审计质量提升”为主题新一期的审计论坛,以时间为维度,围绕“回望过去、认识现在、展望未来”三个环节,详细梳理了在提升审计质量、打造审计精品项目上,取得的成绩、存在的不足以及对新形势下如何进一步强化审计质量控制的思考。

    回望过去,通过梳理,2010年以来,樊城区审计局先后草拟出台了《关于进一步加强审计工作的意见》、《关于全面强化审计审计整改工作的意见》等5项规章及规范性文件,还制定了《审计项目审理暂行办法》、《审计现场管理办法》等近10项业务管理制度,为审计人员严格执行审计质量标准提供了基本遵循,也为质量控制机制的有效落实提供了管理依据。

    回望过去,也要认识现在,立足成绩,也要看到问题。审计要求与时俱进,但部分审计业务人员仍习惯于传统思维解决问题,没有意识到新的执法环境下对审计有了新要求、新规范。从审计质量高标准、严要求的角度来看,目前存在的问题具体来说主要有以下六大方面:

    一是超越职责权限处理处罚。目前审计机关最常用、最直接的处理处罚依据主要是《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》,也就是说我们的处理处罚依据要以审计作为执法主体的法律法规,除此之外不能僭越其他执法主体直接进行处罚。

    二是审计决定运用不当。表现为向审计监督范围以外的单位或个人下达审计决定、向被审计单位以外的延伸单位直接下达审计决定、对非财政财务问题或处理依据不当下达审计决定、对违反财政、财务收支行为应下未下审计决定等等。
  
    三是审计案件移送不规范。实际操作中,可能出现将属于政府、财政部门、税务部门、物价部门或行业主管部门处理权限的,审计机关直接下达审计决定处理,未办理移送处理;将属于审计处理处罚范围内的事项移送有关单位处理,使得移送处理无法落实;移送处理处罚定性依据引用不当,引用以审计机关作为执法主体的法律法规;移送处理书格式不规范、事实描述及移送依据不清晰、不完整。

    四是责任界定不够清晰。领导责任、主管责任、直接责任定位不准,有的问题责任界定不准确,片面强调领导的直接操作层面的责任而忽视其违规决策方面的责任;有的未对责任界定原因进行适当表述,无法清晰了解问题与被审计领导的责任关系;有的责任界定存在含糊之词,如“应负一定的领导责任”。

    五是救济途径告知不完整。被审计单位对审计决定不服有两种救济途径:提请裁决;申请复议或者提起诉讼。部分审计报告中提供的救济途径不够完整。

    六是审计程序执行不够严格。个别审计项目未及时装订成册并归档;有的审计通知书等有关审计资料未归入审计项目卷宗;个别项目无被审计单位审计整改报告等等。

    展望未来,新的执法环境下如何进一步强化对审计质量的控制,是一个摆在所有审计人员面前的问题。首先要增强审计职业敏感性,提高依法、尊法、守法意识。意为行先,树立正确的意识才能时刻把提高质量放在心上。其次要抓住审计质量关键点,把好复核、审理、审议关口。一个完整的审计项目流程众多,只靠审计组几个人难免会出现疏漏,这时复核、审理、审议等把关的作用就体现出来了。第三要盯住审计质量“最后一公里”,确保所有审计项目按时保质归档。行百里者半九十,最后的收尾工作作为严格执行审计程序的必然要求,是“关键的最后一环”。

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